１次相続の連帯債務の合意書と代償金としての遺言書の記載方法

ご質問、ありがとうございます。
弁護士法人ピクト法律事務所の永吉です。

１ ご質問①～連帯債務者の負担分合意について～

＞下記の合意書があれば、妻が100％を負担し、合法的に妻の財産が減少したと
＞して二次相続時に3,000万円の使途について問われても妻が全額負担したとして
＞問題はないと考えてよろしいでしょうか？

まず、連帯債務者間で負担割合の合意をすることは可能です。
妻が１００％負担することも可能ですので
合法的かといえば、もちろん合法です。

ただし、妻、次女、次女の子Ａ、次女の子Ｂ、次女の子Ｃの負担部分
があったにもかかわらず、
この合意を締結すると、この時点で、妻から各人の負担相当額について
実質的に求償権の放棄があったと解されますので、
贈与税及び遺留分算定基礎財産に含まれる特別受益
に含まれるものと考えられます。

贈与税は補足されるのかという点はありますが、
遺留分の方は、相手側も連帯債務であることを
認識しているでしょうから、２次相続の際に、
何かしら主張してくるかと思います。

２ ご質問②～求償権について～

＞仮に合意書がなくて、妻が全額、負担したのはおかしいと言われたら、二次相続の
＞際に平等負担とされ、次女、次女の子Ａ、次女の子Ｂ、次女の子Ｃに対して3,000万円の4/5
＞相当額2,400万円の貸付金または立替金と認定されるリスクはあるのでしょうか？

法的には、妻から各人に対して求償権があり、二次相続においては、
この債権が相続財産であるとされるリスクはあります。

一方、妻が求償権を放棄したと認定する場合には、
ご質問①のリスクがあります。

３ ご質問③～代償という記載の遺言書～

＞現時点で、妻に1,200万円の金融資産はない状態です。
＞そのため、下記のような記載を司法書士さんが提案されました。
＞遺言書で代償という記載は見たことはないですが、問題はないのでしょうか？

いただいた記載のみではどちらかの判断はできませんが、

この点については、純粋な遺産分割方法の指定としては
認められていますが、遺産分割方法指定のうち、直接財産を承継
させる特定財産承継遺言の場合は、疑義があります。

普通に認められている公正証書遺言もありますし、
公証人によっては、「代償」ではなく、
負担付特定財産承継遺言としなければ認めないという方も
いらっしゃいます。

４ ご質問④～遺留分との関係～

＞質問4
＞仮に、二次相続が発生し、下記の金額が遺留分を侵害しているときと
＞侵害していないときで状況はなんら変わらないものと理解してもよろしいでしょうか？

仮に負担付特定財産承継遺言と評価される場合には、
遺留分の計算方法が異なってくる可能性がありますので、
注意が必要かと思います。

このあたりは、個別具体的な事案を離れて、
メールで説明することは難しい（誤解を生む可能性も高い）ので、
司法書士さんに説明して具体的な計算をしてもらうか、
個別のご依頼やご相談をいただくしかないかと存じます。

よろしくお願い申し上げます。