生命保険契約（みなし相続財産）の遺産分割協議の可否

ご質問、ありがとうございます。
弁護士法人ピクト法律事務所の永吉です。

１ ご質問

＞■前提（一時払い終身保険）
＞１．契約時
＞契約者：父
＞被保険者：長男
＞死亡保険金受取人：父
＞→ ここで父に相続発生すれば、父の本来財産
＞→ 上記の場合、遺産分割協議の対象となる

＞２．名義変更後
＞これを以下のように名義変更します（父は認知症ではない）。
＞契約者：長男
＞被保険者：長男
＞死亡保険金受取人：長男の子
＞→ ここで父の相続が発生すれば、父のみなし相続財産

＞■質問
＞上記前提２において、父の相続が発生した場合、遺産分割協議の対象とならないという理解
＞でよいでしょうか。

２ 回答

（１）遺産分割の対象となるのか？

まず、ご質問の遺産分割の対象となるのか否か
という点については、

父の生前に契約上の地位及び受取人の地位を移転している以上、
保険契約に付随する権利関係は、相続人の共有財産にはならず、

遺産分割の対象にはなりません（遺産分割は遺産共有を解消する
ためのものであるため）。

（２）特別受益該当性

ただし、民法９０３条の特別受益として各相続人の
相続分の計算上、持戻しの対象となるのかについては、
別途考える必要があります。

契約者父、被保険者父の保険契約の受取人の変更については、
原則として特別受益にならないというはご存知の通りです。

しかし、上記のケースでは、契約上の地位（解約返戻金を
受け取る地位等）を無償で譲り受けたということになると
特別受益とされる「贈与」に該当するという可能性はあります。

税務上は、個人個人の場合、
解約返戻金を受け取った時に贈与課税とされることも
あるようですが、
その根拠は理論上は明確ではありません
（保険契約の複雑性に起因しているものとは思います。）。
https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/sozoku/14/05.htm

民法上も、裁判例等でもこのあたりは、
実は明確なものがありませんが、

長男以外に弁護士がついたとすると、
無償で、保険契約上の地位の移転を受けたのであれば、
特別受益として主張するかと思います。
（多くの場合、その点を考慮しつつ、
和解するという流れなので、表に出にくい。）

これまで父が支払っていた保険料がある
ため、解約返戻金等を受け取る地位が移転すると
も考えられるので、これを無償で取得したとなると
裁判所も簡単に排斥できない部分は残るでしょう。

保険契約者の地位については、
東京地裁平成２３年５月３１日において相続の対象
となる財産であることが真正面から認められて
いるため、無償の地位の移転を贈与とはしない
というのは、なかなか理論的には厳しいように
思います。

もちろん、保険契約上の地位の財産評価を
どのようにするのかは難しい問題がありますが、
１つ解約返戻金額がポイントにはなると思います。

よろしくお願い申し上げます。